商业企业全盘模拟第二期：会计做账与2分钟分析

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《会计做账|商业企业全盘模拟第二期（2分钟分析+做账）》是一期节目的延续，旨在通过实际案例，让观众了解商业企业会计的全盘模拟过程。本期节目将以2分钟的分析时间，先为观众快速呈现企业财务状况，然后进行详细的做账过程。观众将有机会全方位了解会计人员在处理企业财务时所面临的挑战和技术应用。通过这一系列的模拟，观众将能够提升对会计实务的理解和应用能力，为日后在商业企业财务管理中提供有力支持。

业务4

5月22日，出纳萧莹去银行办理基本存款账户网银，以银行存款支付U盾4欧元、密码器100元，网银年费200元，支票（现金支票和转账支票各一本）工本费50元。

收到以下两张票据：

分析

其中4-1号凭证是经过领导审批的支出凭单，4-2是银行给出的收费凭条，财务章和法人章均盖在上面，审核无误，就可以填制记账凭证了。

筹建期间，确认费用借记：管理费用—开办费（增加），贷记银行存款（减少）。

记账凭证：

同样，银行存款日记账交给出纳人员登记，管理费用多栏式明细账交给会计人员登记。

说到这，豆哥多说一句大家实际工作中的情况。

我们的出纳人员去银行办理业务，一些必要的费用，一定要填写费用报销单或者费用支出单，像4-1凭证就是费用支出单，让老板签字确认，心中有数。这是必须要走的流程。

第二点呢，如果公司想要加强支票管理，可以建立一些支票购买使用的购买使用的备忘录，像这次买了两本支票我们就可以记录5月22日萧莹购买两本支票。以后谁使用了多少支票，为以后查账方便做好基础。

业务5

5月23日银行存款支付前期公司房屋装修费15000元。

于是又有相应的一张支出凭单。

很明显是装修费一万五千元，领导签字审批。

分析

作为凭证，家和装修工程有限公司给我司开来一张普通发票，上方是我们公司的信息，下方是对方家的信息，中间是货物信息，金额合计 15,000元，审核无误。那我们银行存款支出，银行同样也会给我们发来一张付款凭证。

从票据右上角我们可以看到是付款凭证的信息，从付款人收款人名称我们也可以分析出这是一笔收款还是付款业务。摘要：装修款，金额：15,000元。信息也都核对上了。

那豆哥要问了，我这装修款都要5月份来承担吗？不是的。这比装修款在以后都会一直受益，所以我们要在以后的一段时间里摊销这笔钱。

根据08年最新的税法规定《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令 第512号第七十条企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

那我们应该记做什么科目呢？预付账款？待摊费用？还是长期待摊费用？

简单说一下他们的区别：

1.按照流动性划分，预付账款属于流动性资产，也就是一年以内，可我们这个三年明显时间太长；

2.待摊费用：那是旧的企业会计准则规定的账户，现在已经没有这个科目了。以前用待摊费用的业务现在都有预付账款来替代。

所以应该记做长期待摊费用，l留作每个月一点一点摊销掉。

接下来就要业务处理——记账凭证：

还是，银行存款日记账留作出纳登记，会计人员登记明细账。

业务6

5月24日，从银行提取现金10000元备用。

出纳填写了这么一张提现申请单

财务部的出纳萧莹，申请提现10000元用作备用金，老板都同意签字了。接下来出纳还需要填写现金支票才可以去银行申请提现。填完之后，要找财务人员盖财务专用章，找老板盖法人章。

出纳要拿回银行人员加盖回执章交给会计人员填制记账凭证。

这个大家肯定都会，就不多说了。

现在留给大家一个问题，这个日记账

①出纳人员只登记库存现金日记账

②出纳人员只登记银行存款日记账

③出纳人员两个账簿都要登记

④出纳人员两个账簿都不登记。

会计做账|商业企业全盘模拟第一期

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编辑：豆豆君

资料来源：会计帮APP

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