党费计提分录
2023-06-10 分类:百科
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党费收入不纳入事业单位财务核算,应在党内单独设账核算。主要会计科目有:党费收入、捐款收入、上级拨款、固定资产、上解支出、管理费、办公费、党务活动支出、银行存款、现金、净资产等。
收取党员党费时
借:现金
贷:党费收入
上交党费时
借:上解支出
贷:银行存款或现金
银行存款组织党员活动时
借:党务活动支出
贷:银行存款或现金
1、收取党费时:
借:现金
贷:其他应付款—党费
2、上交时:
借:其他应付款—党费
贷:银行存款(现金)
事业支出与事业收入同时结转到事业结余,事业结余余额就是两者对冲后的金额。借:事业收入
贷:事业支出贷:事业结余###
期末,将事业支出借方余额转入事业收入对冲,对冲后收入仍有余额的,转入事业结余。收入、支出期末无余额。
党费计提分录
计提1%的党组织工作经费,计提和支付时的会计分录为:
计提:
借:管理费用
贷:其他应付款/党组织工作经费
支付:
借:其他应付款/党组织工作经费
贷:银行存款/现金
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