公积金当月缴纳要不要计提
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需要计提。
公积金当月扣款当然是需要计提的。而计提个人承担的公积金部分,其会计分录如下:
借:应付职工薪酬-职工工资
贷:其他应收款-个人公积金部分
新准则第七条规定:企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。这与原准则基本内容一致,养老保险费虽未单独列示,但也应包括在内。
根据会计准则,对于个人承担的社会保险应计入“其他应付款----社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目,单位承担部分应计入“应付职工薪酬----社会保险费”科目。为便于理解,现只列举养老、医疗和失业保险会计处理流程,住房公积金参照其处理。
计提养老、医疗、失业保险社保(单位承担部分)时:
借:成本费用
贷:应付职工薪酬----养老保险
     应付职工薪酬----医疗保险
     应付职工薪酬----失业保险
计提工资时
借:成本费用
贷:应付职工薪酬----工资
发工资(代扣个人承担部分)时
借:应付职工薪酬----工资
贷:其他应付款----社会保险费(养老、医疗、失业保险)
     应交税费----应交个人所得税用银行存款
缴纳社保时
借:应付职工薪酬----养老保险
     应付职工薪酬----医疗保险
     应付职工薪酬----失业保险
    其他应付款----社会保险费(养老、医疗、失业保险)
贷:银行存款
缴纳个人所得税时:
借:应交税费----应交个人所得税
贷:银行存款
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